什么是现金流量表?
现金流量表是以收付实现制为基础编制的反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息的报表,表明公司获得现金和现金等价物的能力。其主要由三部分组成,分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额。现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映公司现金流入和流出的全貌。
现金流量表有哪些作用?
一是现金流量表可以提供公司的现金流量信息,从而对公司整体财务状况作出客观评价。
二是现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因,能够全面说明公司的偿债能力和支付能力。
三是通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来财务状况的发展情况。
四是现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
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